跨县(市、区)的修建施工企业有关增值税的涉税处置惩罚【kok体育app官网入口】
作者:kok官方体育app下载 发布时间:2022-05-19 00:17
本文摘要:一、适用规模:.适用于:单元和个体工商户在其机构所在地以外的县(市、区)提供修建服务。向修建服务发生地——税务机关——预缴税款, 向机构所在地——税务机关——申报纳税。2.不适用于:其他小我私家跨县(市区)提供修建服务。 二、预缴和缴纳税款计税方法:一般纳税人老项目选择、新项目;浅易计税方法:小规模、一般纳税人老项目、甲供工程、清包业务。​【剖析1】老项目指:修建工程承包条约注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目,可以选择浅易计税方法。

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一、适用规模:.适用于:单元和个体工商户在其机构所在地以外的县(市、区)提供修建服务。向修建服务发生地——税务机关——预缴税款, 向机构所在地——税务机关——申报纳税。2.不适用于:其他小我私家跨县(市区)提供修建服务。

二、预缴和缴纳税款计税方法:一般纳税人老项目选择、新项目;浅易计税方法:小规模、一般纳税人老项目、甲供工程、清包业务。​【剖析1】老项目指:修建工程承包条约注明的开工日期在2016年4月30日前的修建工程项目,可以选择浅易计税方法。

【剖析2】计税差额=全部价款和价外用度-支付的分包款 【剖析3】纳税人差额计税应取得的凭证:从分包方取得的2016年5月1日后开具的,备注栏注明修建服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。三、关于发票小规模纳税人跨县(市、区)提供修建服务,不能自行开具增值税发票的,可向修建服务发生田主管税务机关根据其取得的全部价款和价外用度申请代开增值税发票。【注意】 修建企业与发包方签订修建条约后,以内部授权或者三方协议等方式,授权团体内其他纳税人(第三方)为发包方提供修建服务,并由第三方直接与发包方结算工程款的,由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票,与发包方签订修建条约的修建企业不缴纳增值税。

发包方可凭实际提供修建服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。【举例1】位于甲省某市区的一家修建企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁制作业务,2017年4月详细谋划业务如下:该修建企业对写字楼制作业务选择一般计税方法。根据工程进度及条约约定,本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。

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由于该修建企业将部门业务举行了分包,本月支付分包罗税金额1200万元,取得分包商(接纳一般计税方法)开具的增值税专用发票。要求:① 盘算上述业务企业在乙省应预缴的增值税。

② 盘算上述业务企业的销项税额。『谜底』 ① 企业在乙省应预缴的增值税=(3000-1200)÷(1+11%)×2%=32.43(万元) ② 企业在甲省某市申报的销项税额=3000÷(1+11%)×11%=297.30(万元)【举例2】桥梁制作业务为甲供工程,该修建企业对此项目选择了浅易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。

该修建企业将部门业务举行了分包,本月支付分包罗税金额1500万元,取得分包商开具的增值税普通发票。要求:盘算上述业务企业在乙省预缴的增值税。『谜底』 甲供工程选择了浅易计税方法,企业在乙省预缴的增值税=(4000-1500)÷(1+3%)×3%=72.82(万元)。


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